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制造業(yè)小微企業(yè):增值稅稅負較大 所得稅減免“意義不大”

訪(fǎng)問(wèn)量:1820 來(lái)源:

“很驚喜,做了二三十年的物業(yè)服務(wù),第一次享受到這樣的政策?!彼氖鄽q的曹女士是深圳一家物業(yè)公司的老總。該司年毛收入數百萬(wàn)元,但是由于成本大幅上升,近幾年來(lái)凈利潤一直徘徊在30萬(wàn)元以?xún)取?/P>

雖然屬于小微企業(yè),但因利潤超過(guò)了20萬(wàn)元,因此,國家針對小微企業(yè)出臺的力度較大的稅費減免政策,曹女士的企業(yè)一直“夠不著(zhù)”,一年還是要多掏幾萬(wàn)元的稅費。不過(guò),這種情況在今年10月1日之后將會(huì )改變。

從2015年10月1日起到2017年底,國家將依法減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)范圍由年應納稅所得額20萬(wàn)元以?xún)?含20萬(wàn)元)擴大到30萬(wàn)元以?xún)?含30萬(wàn)元)。

記者采訪(fǎng)中發(fā)現,不少小微企業(yè)處于初創(chuàng )期,減免的稅收金額雖然不多,但對它們來(lái)說(shuō)可謂是解燃眉之急。但是,也有一些企業(yè)認為,稅收減免力度仍有待加大。

小微企業(yè)認定指標合理嗎?

一個(gè)企業(yè)是不是小微企業(yè),主要看三方面指標:年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元;從業(yè)人數不超過(guò)80人(其中工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人);資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元(其中工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元)。

宋國巖是深圳市勝谷科技有限公司總經(jīng)理,為企業(yè)提供商標注冊及代理記賬等一條龍服務(wù),常年與小微企業(yè)打交道。他對本報記者表示,小微企業(yè)指標的設置很合理?!半m然資產(chǎn)總額的限額是1000萬(wàn)元和3000萬(wàn)元,年度應納稅所得額卻不能超過(guò)30萬(wàn)元,看起來(lái)差距很大。但是不少企業(yè)在初創(chuàng )時(shí)期,投入很大,盈利卻很少?!?/P>

他以互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)為例分析,比如有些提供美甲師和瑜伽師上門(mén)服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)平臺前期交易額很大,但大部分利潤給了合作伙伴如按摩師,自己的廣告和營(yíng)銷(xiāo)成本太高,前幾年可能都會(huì )處于虧損狀態(tài)?!艾F在國家放大優(yōu)惠空間,將為小微企業(yè)提供更多的成長(cháng)空間?!?/P>

曹女士的公司管理著(zhù)5個(gè)小區,一個(gè)月一個(gè)小區收費十來(lái)萬(wàn)元,每月的毛收入算下來(lái)七八十萬(wàn)元。但是成本攤得太大,一個(gè)月要40多萬(wàn)元的開(kāi)支?!耙粋€(gè)小區要六七名甚至十幾名保安,一個(gè)人4000多元的工資,還要包吃包住。還有保潔人員、電工水工之類(lèi)的。人力成本是我們最大的開(kāi)支,而且年年都在上漲??傮w算下來(lái)一年的純利潤將近30萬(wàn)元?!彼齻児救ツ杲涣?0多萬(wàn)元的稅,其中營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元左右,增值稅五六萬(wàn)元。

曹女士笑著(zhù)說(shuō),去年她們公司的應納稅所得額大概30萬(wàn)元,超過(guò)了20萬(wàn)元的標準,企業(yè)所得稅不能減半,但是今年應該就可以了。

應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據,為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。做了二三十年財務(wù)工作的曹女士對本報記者解釋?zhuān)骸澳陸{稅所得額是指根據稅法調整以后的利潤,調整的力度每個(gè)行業(yè)有所不同。對于物業(yè)行業(yè)來(lái)說(shuō),調整的力度很小,差不多等同于年凈利潤?!?/P>

去年從深圳大學(xué)畢業(yè)的李志強上半年在當地注冊了一家文化傳媒公司,主要業(yè)務(wù)是品牌設計、軟件開(kāi)發(fā)和展會(huì )策劃,有5位員工。他對稅收減免之后的成本盤(pán)算得更為具體:“如果我們今年能凈賺20多萬(wàn)元,那么新政策之后企業(yè)所得稅只需要交2萬(wàn)多元,比以前少交一半?!?/P>

他們公司位于南山區,面積48平方米,每月租金四五千元。僅僅是上面一項減免的稅收就能抵得上他半年的租金了。對于初創(chuàng )型的企業(yè)來(lái)說(shuō),這可能是“幫大忙了”。

力度不夠大?

從今年年初到2017年底,對于月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)主來(lái)說(shuō),還可以不用交教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費等4項政府性基金。

不過(guò),對于一些企業(yè)主來(lái)說(shuō),上述政策和前述企業(yè)所得稅的減免力度仍有待加大。周凱(化名)是深圳一家生產(chǎn)自動(dòng)化設備的企業(yè)主。他對本報記者表示:“月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元指的是規模很小的公司,基本上剛成立,而且營(yíng)業(yè)額也不會(huì )長(cháng)期這么小。而在企業(yè)所得稅這一塊,制造業(yè)企業(yè)一般交不了多少,增值稅才是大頭?!?/P>

他補充道,企業(yè)所得稅雖然是按照純利潤的25%來(lái)交,但是一般會(huì )通過(guò)一些合理的方式去規避。

增值稅是制造業(yè)的主要稅種。他們公司年銷(xiāo)售額1000多萬(wàn)元,但是每年交的四五十萬(wàn)元稅中,九成以上是增值稅,企業(yè)所得稅不過(guò)幾萬(wàn)元?!澳切┬∥⑵髽I(yè)交的企業(yè)所得稅就更少了,這個(gè)稅收減免意義并不大?!?/P>

在小微企業(yè)中,抱怨比較多的是制造業(yè)的增值稅。中山大學(xué)嶺南學(xué)院財政稅務(wù)系主任林江在接受本報記者采訪(fǎng)時(shí)表示:“不管企業(yè)賺不賺錢(qián),只要有交易,都要征稅。而企業(yè)所得稅雖然征收比例高,但是賺到錢(qián)之后才征收的?!?/P>

林江說(shuō),近幾年來(lái)針對小微企業(yè)的政策持續地釋放出來(lái),優(yōu)惠程度越來(lái)越高,會(huì )產(chǎn)生一定的效果。而小微企業(yè)減免下來(lái)的稅收總額并不多,對國家影響不大。

他補充道,雖然有政策紅利,但是稅收優(yōu)惠如果一開(kāi)始就能一步到位,企業(yè)對于擴產(chǎn)和產(chǎn)業(yè)升級的積極性會(huì )更高一些。

程序不夠簡(jiǎn)單?

本報記者在采訪(fǎng)中發(fā)現,不少小微企業(yè)主并不了解也不關(guān)注稅收政策,直接將賬目外包給財務(wù)公司,收費三五百元至千元不等。

林江也擔心,小微企業(yè)可能因為對稅務(wù)監管部門(mén)的誤解和缺乏信任而不愿意去做資質(zhì)認定。

不過(guò),宋國巖稱(chēng),從他實(shí)際的操作經(jīng)驗來(lái)看,在深圳小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的過(guò)程很簡(jiǎn)單,不需要經(jīng)歷復雜的資質(zhì)審批和認定程序?!爸苯尤ザ悇?wù)局就可以,跟原來(lái)沒(méi)有優(yōu)惠時(shí)是一樣的操作,沒(méi)有增加程序上的負擔。以前報完稅,稅務(wù)局直接從企業(yè)的賬戶(hù)上扣稅,現在如果企業(yè)享受優(yōu)惠的話(huà)就不扣了。稅務(wù)局只是通過(guò)企業(yè)上報的財務(wù)報表審核三個(gè)指標,尤其是看銷(xiāo)售額?!?/P>

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